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材料题
二
甲商业M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户XXX，甲商业银行M支行2016年第四季度有关经营业务的收入如下：
(1)提供贷款服务，取得含增值税利息收入6 491.44万元。
(2)提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874.5万元。
(3)提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37.1万元。
(4)提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12.72万元。
已知：金融服务增值税税率为6%，乙公司为增值税一般纳税人。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
5(不定项选择题)甲商业银行M支行2016年度第四季度取得的下列收入中，应按照“金融服务—直接收费金融服务”税目计交增值税的是( )。
A.资金结算服务费收入37.1万元
B.贷款利息收入6 491.44万元
C.账户管理服务费收入12.72万元
D.票据贴现利息收入874.5万元
【答案】AC
6(不定项选择题)乙公司向甲商业银行M支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是( )。
A.贷款服务
B.票据贴现服务
C.资金结算服务
D.账户管理服务
【答案】AB
解析购进的贷款服务及纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
7(不定项选择题)计算甲商业银行M支行2016年第四季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。
A.(6 491.44+874.5)÷(1+6%)×6%=416.94万元
B.(6 491.44+37.1)×6%=391.712 4万元
C.37.1×6%+12.72÷(1+6%)×6%=2 946万元
D.37.1÷(1+6%)×6%+874.5×6%=54.57万元
【答案】A
8(不定项选择题)计算甲商业银行M支行2016年第四季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。
A.874.5×6%+12.72÷(1+6%)×6%=53.19万元
B.37.1÷(1+6%)×6%+12.72×6%=2.863 2万元
C.(6 491.44+37.1)÷(1+6%)×6%=369.54万元
D.(37.1+12.72)÷(1+6%)×6%=2.82万元
【答案】D
材料题
三
中国公民张某担任国内某会计师事务所项目经理，2016年12月有关收入情况如下：
(1)工资明细表(部分数据)
(2)全年一次性奖金20 000元。
已知：工资、薪金所得减除费用标准为3 500元/月。
个人所得税率表
(工资、薪金所得适用)
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题
9(不定项选择题)张某当月取得的下列收入中，应征收个人所得税的是( )。
A.岗位工资8 000元
B.托儿补助费20元
C.基本工资1 780元
D.工龄补贴200元
【答案】ACD
解析托儿补助费不征收个税。
10(不定项选择题)张某当月缴付的下列费用中，准予从应纳税所得额中扣除的是( )。
A.基本养老保险费640元
B.失业保险费16元
C.住房公积金960元
D.基本医疗保险费163元
【答案】ABCD
11(不定项选择题)计算张某当月工资收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。
A.[(1 780+8 000+20)-(640+16)-3 500]×20%-555=573.8元
B.[(1 780+8 000)-(163+960)-3 500]×20%-555=476.4元
C.[(1 780+8 000+200)-(640+16+163+960)-3 500]×20%-555=385.2元
D.[(1 780+8 000+200+20)-(640+16+163)-3 500]×20%-555=581.2元
【答案】C
12(不定项选择题)计算张某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。
A.20 000×3%=600元
B.20 000×10%-105=1 895元
C.20 000×25%-1 005=3 995元
D.20 000×20%-555=3 445元
【答案】B
解析全年一次性奖金应先除以12找出相应的税率，再按全额来计算。20000/12=1666.67元，所以税率是10%，速算扣除数是105。
材料题
四
甲公司为居民企业，主要从事下XXX品的生产和销售业务，2016年有X经营情况如下：
(1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。
(2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。
(3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工福利费支出15万元，职工教育经费支出1.5万元，拨缴工会经费2万元。
(4)支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行逾期利息6万元。
(5)因管理不善一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.7万元，取得保险公司赔款6万元。原材料损失已经税务机关核准。
已知：职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、2.5%和2%的部分。准予扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
13(不定项选择题)甲公司的下列支出中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是( )。
A.工会经费2万元
B.职工教育经费1.5万元
C.工资、薪金100万元
D.职工福利费15万元
【答案】ABC
14(不定项选择题)甲公司的下列支出中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。
A.合同违约金5万元
B.税收滞纳金4万元
C.法院诉讼费3万元
D.银行逾期利息6万元
【答案】B
15(不定项选择题)甲公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的下列算式中，正确的是( )。
A.10-1.7-6=2.3万元
B.10+1.7=11.7万元
C.10+1.7-6=5.7万元
D.10-6=4万元
【答案】C
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