想要第一时间获得会计职称考试相关信息，想要获得更多备考资源，请关注“求学考场、求学快递网”公众号，你不能错过的考试利器!
材料题
五
已知：原煤增值税税率为17%，资源税适用税率为8%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题
甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务。2016年10月有关经营情况如下：
(1)购进井下用原木一批，取得增值税专用发票注明税额26 000元。
(2)购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明税额93 500元。
(3)接受洗煤设备维修劳务，取得增值税专用发票注明税额6 800元。
(4)销售自产原煤2 000吨，职工食堂领用自产原煤50吨，职工宿舍供暖领用自产原煤100吨，向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨。原煤不含增值税单价500元/吨。
16(不定项选择题)计算甲煤矿当月允许抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是( )。
A.26 000+6 800=32 800元
B.93 500+6 800=100 300元
C.26 000+93 500=119 500元
D.26 000+93 500+6 800=126 300元
【答案】D
17(不定项选择题)甲煤矿发生的下列业务中，应计算增值税销项税额的是( )。
A.职工食堂领用自产原煤50吨
B.销售自产原煤2 000吨
C.职工宿舍供暖领用自产原煤100吨
D.向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨
【答案】ABCD
18(不定项选择题)计算甲煤矿当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是( )。
A.(2 000+50+100+10)×500×17%-126 300=57 300元
B.(50+100+10)×500×7%-32 800=16 200元
C.(2 000+100)×500×17%-100 300=78200元
D.(2 000+50+10)×500×17%-110 500=55 000元
【答案】A
19(不定项选择题)计算甲煤矿当月应缴纳资源税税额的下列算式中，正确的是( )。
A.(2 000+50+160)×500×8%=86 000元
B.(2 000+50+10)×500×8%=82 400元
C.(2 000+100+10)×500×8%=84 400元
D.(2 000+50+100+10)×500×8%=86 400元
【答案】D
材料题
六
甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构在所在地设在W市。2016年7月有关经营情况如下：
(1)承包位于Y市的一项建筑工程，含增值税总价款9 990 000元。按合同约定，当月实际预收含增值税价款3 330 000元。
(2)购进工程所用材料取得增值税专用发票注明额170 000元，购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明额8 500元，购进工程设计服务取得增值税专用发票额6 000元，购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元。
(3)向乙公司出租闲置施工设备，含增值税租金11 700元/月。一次性收取6个月租金共计70 200元。
已知：建筑服务增值税率为11%，有形动产租赁服务增值税税率为17%，
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
20(不定项选择题)计算甲建筑公司当月承包Y市建筑工程增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。
A.9 990 000÷(1+11%)×11%=990 000元
B.3 330 000÷(1+11%)×11%=330 000元
C.9 990 000×11%=1 098 900元
D.3 330 000×11%=366 300元
【答案】A
21(不定项选择题)甲建筑公司当月下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是( )。
A.购进工程所用材料税额170 000元
B.购进办公用品税额180元
C.购进工程设计服务税额600元
D.购进施工现场修建临时建筑物所用材料税额8 500元
【答案】ACD
22(不定项选择题)计算甲建筑公司当月出租闲置施工设备增值额销项税额的下列算式中，正确的是( )。
A.70 200×17%=11 934元
B.11 700÷(1+17%)×17%=1 700元
C.11 700×17%=1 989元
D.70 200÷(1+17%)×17%=10 200元
【答案】D
材料题
七
甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下：
(1)销售货物收入2 000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3 000万元，经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收账款15万元。
(2)缴纳增值税180万元、城市维护建设税和教育附加费18万元、房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。
(3)与生产经营有关的业务招待费指出50万元。
(4)支付残疾职工工资14万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元;购进专门用于研发的设备一台，价值35万元;购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。
已知，业务招待费支出，按照发生额60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
23(不定项选择题)甲电子设备公司的下列收入中，应计入收入总额的是( )。
A.销售收入2 000万元
B.转让股权收入3 000万元
C.上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款15万元
D.提供技术服务收入500万元
【答案】ABCD
24(不定项选择题)甲电子设备公司缴纳的下列税款中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。
A.增值税180万元
B.预缴企业所得税款43万元
C.城市维护建设税和教育附加18万元
D.房产税25万元
【答案】CD
25(不定项选择题)甲电子设备公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是( )。
A.27.575万元
B.30万元
C.12.5万元
D.25万元
【答案】A
26(不定项选择题)关于电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中，正确的是( )。
A.支付残疾职工的工资，在据实扣除的基础上，按照14万元的200%在计算当年应纳税所得额时加计扣除
B.购置环境保护专用设备60万元投资额的20%可以从当年的应纳税额中抵免
C.新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照19万元的百分之一百在计算当年应纳税所得额时加计扣除
D.购进专门用于研发的设备金额35万元可以一次性在计算当年应纳税所得额时扣除
【答案】D
材料题
八
甲公司职工张某在工作中因先天性心脏病突发住院治疗3个月，住院期间甲公司按月向其支付病假工资。出院后，张某回公司上班，因该疾病导致活动受限，张某已不能从事原工作。公司又为其另行安排了其他岗位，但张某仍不能从事该工作，甲公司拟单方面解除与张某之间尚未到期的劳动合同。
已知，张某月工资3 000元，实际工作年限8年，在甲公司工作3年;甲公司所在地最低工资标准为2 000元。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
27(不定项选择题)关于张某在工作中突发先天性心脏病法律后果的下列表述中，正确的是( )。
A.张某在工作中突发先天性心脏病应认定为工伤
B.张某可享受的医疗期应按6个月内累计病休时间计算
C.张某可享受3个月的医疗期待遇
D.张某可享受12个月的停工留薪期待遇
【答案】BC
28(不定项选择题)张某住院期间，甲公司每月向其支付的病假工资不得低于( )。
A.3 000元
B.2 000元
C.1 600元
D.2 400元
【答案】C
29(不定项选择题)甲公司单方面解除与张某的劳动合同可采用下列方式，符合法律规定的是( )。
A.甲公司无须通知张某即可解除劳动合同
B.甲公司可随时通知张某解除劳动合同且不向其额外支付工资
C.甲公司可提前30日书面通知张某而解除劳动合同
D.甲公司可额外支付张某1个月工资后解除劳动合同
【答案】CD
相关推荐