9、递延税款贷项（减：借项）假设企业本期产生应纳税的时间性差异为1000元，企业的所得税率为30%，企业已于当期将所得税上缴，无其他经济事项发生，则企业应做分录如下：

锡山区专业会计培训--锡山区学信教育！

锡山区学信教育常年开设：会计初级职称培训、会计中级培训、会计实操班

考试通过推荐会计工作!                                                  

安镇校区地址：无锡市锡山区安镇鑫安路120号学信教育（吴江大润发斜对面，鑫安三期润富里）

公交路线：乘坐722路, 722路夜班, 727路, 801路到“润富里”站台下即可。

显然，企业的净利润为0元。企业却因交纳所得税而产生现金流出300元，故企业的经营活动现金流量净额为-300元。即经营活动现金流量净额、净利润及递延税款借项之间的关系为：经营活动现金流量净额（-300）=净利润（0）－递延税款借项（300）若产生递延税款贷项则正好相反，即经营活动现金流量净额=净利润＋递延税款贷项。在具体编制该项目时，应将递延税款的借项与贷项相抵后按净额分析填列。

 

 

 

 

安镇校区:

地址: 无锡市锡山区安镇鑫安路120号学信教育（物联易购斜对面，鑫安三期润富里）

咨询电话:1 5 8 5 2 5 4 6 6 9 0冯老师

乘坐公交：乘坐722路, 722路夜班, 727路, 801路到“润富里”站台下即可。