月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第几个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)，贷本年利润。

第二个分录：借本年利润，贷主营业务成本(税金及附加，其他业务成本等)。

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转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，

然后做记账凭证，借所得税，贷应交税费--应交所得税，借本年利润，贷所得税(所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，

同时还要注意所得税核算方法，存在时间性差异时所得税科目和应交税费科目金额是不相等的)。

安镇校区地址: 无锡市锡山区安镇鑫安路120号学信教育（又一村火锅楼上）

冯 老 师:1  .  5  .  8   五  .  二  .  五 . 四  6 .  6 .  九 . 0