是否会延期，目前税局没有正式通知。
在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴，报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》。
经营所得是哪些？
1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；3.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。注：没有办工商税务登记，实质上属于个体经营性质的个人所得也适用于这个税目。
不需要汇算清缴的幸运儿
国家税务总局公告2019年第7号，关于修订个人所得税申报表的公告关于《个人所得税经营所得申报表B表》填表说明明确，只有实现查账征收填写。也就是说，核定征收（定率和定额）都不需要汇算清缴，但是月或季度要办理预缴申报。
查账征收汇算清缴怎么填报
【例】个体工商户刘某，2019年取得营业收入196万，营业成本112万，税金及附加8万（包含已经预缴的个人所得税3万）；
营业费用12.5万（其中业务宣传费5万，其他营业费用7.5万）；管理费用22万（其中业主刘某的工资薪金4.8万，其他员工的工资薪金12.8万，职工福利费1.2万，业务招待费3万，其他管理费用0.2万）；财务费用0.3万；其他支出0.5万，为行政性罚款支出。刘某除以上经营所得外，未取得综合所得。
2019年，刘某费用减除标准6万元；专项扣除1.248万（养老0.96万，医疗0.288万，）专项附加扣除3.6万元（其中子女教育1.2万，赡养老人1.2万，住房贷款利息1.2万）。
【解析】
经营所得利润总额=196-112-8-12.5-22-0.3-0.5=40.7万。
职工福利费调整：扣除限额=12.8×14%=1.792，实际发生额1.2万，无需作纳税调整。
业务宣传费调整：扣除限额=196×15%=29.4，实际发生额5万，无需作纳税调整。
业务招待费调整：3×60%=1.8万，196×5‰=0.98，调增=3-0.98=2.02万。
不允许扣除的项目：（1）业主工资4.8万；（2）行政性罚款支出0.5万；（3）个人所得税3万。
应纳税所得额=40.7+2.02+4.8+0.5+3-6-1.248-3.6=40.172万；应纳税额=40.172×30%-4.05=8.0016万；应补缴税额=8.0016-3=5.0016万。
个人所得税经营所得纳税申报表（B表）填写
第4天：2020年5月31日
事项：企业所得税汇算清缴截止
是否会因为疫情而延期，目前没有税务局的正式通知，一有较新消息，会计头条会马上为大家报道！
企业所得税汇算清缴一共37张表，做的是2019年度的，采用2017年版本年报表，每年都随政策进行小幅修订，哪些表是你必填的？往下看就知道了
（1）查账征收企业
其中，以下表单为必填表：
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》封面；《企业所得税年度纳税申报表填报表单》；
《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）；
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）。
另外，高新技术企业资格证书在有效期内的企业需要填报《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）（不管是否享受高新技术企业优惠）。
企业生产经营业务涉及到需要填报其他表单的，应选择填报相关表单。（比如，发生资产损失的，需要报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）。
企业申报享受研发费用加计扣除政策时，不再填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》和报送《“研发支出”辅助账汇总表》。《“研发支出”辅助账汇总表》由企业留存备查。
（2）核定征收企业
填《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》。
（3）小型微利企业
小型微利企业判定标准：
从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件：（一）工业企业，年度应纳税所得额≤100万元，从业人数≤100人，资产总额≤3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额≤100万元，从业人数≤80人，资产总额≤1000万元。
所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
必填表：
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）；
《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中的“基本经营情况”。
《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中的“基本经营情况”。
选填表：
《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中“有关涉税事项情况”，存在或者发生相关事项时小型微利企业必须填报，否则不填报。
免填表：
《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中“主要股东及分红情况”；
《一般企业收入明细表》（A101010）；
《金融企业收入明细表》（A101020）；
《一般企业成本支出明细表》（A102010）；
《金融企业支出明细表》（A102020）；
《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）；
《期间费用明细表》（A104000）
小编知道你想问：表单免填，相关数据要怎么办？
我的回答是：直接在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）中直接填写即可！
第5天：2020年6月30日
事项：工商年报、海关年报
ps.个体工商户的年报延长至2020年12月31日。
未按时年报的单位，将被列入异常经营名录。
需要年报的对象：在2019年12月31日前注册的企业、农民专业合作社、个体工商户
年报网站：国家企业信用信息公示系统或地方市场监督管理局网页。
个人所得税综合所得汇算清缴
《个人所得税法》第十一条规定，居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。
受疫情影响，个税汇缴清算模块暂缓开放！据消息，可能要等到4月中下旬才开。
不搞那么多文绉绉难以理解的文字，一张图简要概括需要个税汇算的人群
以上是一些经验之谈，不错过每个关键时间节点，提前合理安排工作，是一位会计的职业素质。而保持学习是一个会计进步的关键所在，一万小时定律，你就会成为专家。
相关推荐