企业往来账自查的三个方法 东莞厚街会计培训-金帐本

金帐本己成立10年，服务的客户10000多家，是老机构、大品牌、有保障的企业，“保证就业”是学员较为关心，但也是较容易引起争议的问题。为了真正体现出金帐本彻底颠覆会计传统培训，区别于“包就业”的招生宣传。
 


金账本会计练习包括内容：
一、会计基础课程：会计基础、会计电算化、会计职业道德
二、出纳实训：出纳工作职责、现金收入核算、现金开支核算、银行收据辨认
三、会计实训：会计工作职责、建账，总账，明细账、产，供，销循环业务、服
务业公司真帐、商品流通公司真账实际操作
四、财务软件：金蝶财务软件的运用
五、缴税申报：增值税基本原理、纳税规模及缴税义务人、一般缴税人和小规模缴税人的断定和处理、税率和征收率以及税额核算、增值税发票的处理和运用
六、财务报表：资产负债表编制、利润表编制、现金流量表编制




企业会计在与对方单位核对余额之前，应将企业全部经济相关的业务入账并结出余额，然后进行往来账自查：

1、审查往来账余额的大小及方向，看是否有不正常的余额和方向，如出现异常情况，应重点审查相应的明细账。

2、审查明细账时，应当逐笔浏览该账户借贷方有无不正常的发生额，有无异常摘要。如果存在异常的发生额或着摘要等，应审查相应的记账凭证及原始凭证，以确定往来账无错记金额等错误发生。

3、逐笔审查期初至期末业务的记账凭证及原始凭证，并记录日期、金额、发票编号等，以备在与对方单位对账时使用。

在往来账自查无误的基础上，与对方单位进行余额核对。如果双方余额一致，则表明双方的业务记录无误。如果双方余额不一致，则要计算两者差额，并对差额的方向和大小进行分析：查看是否有与差额相同金额的业务发生;判断是否存在未达账项，是否需编制“余额调节表”进行调节;查看是否有与差额的二分之一相同金额的业务发生，判断是否账户方向记错业务。

双方期末余额不一致时，还可分段核对余额，也就是按月度或者季度核对余额。如果期中某一时点的余额一致，则可以判断该时点之前的业务记录无误，只需核对该时点之后的账目。



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