税务稽查大要案分析点评与启示及税收新政策答疑会

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【课程背景】

国家税务总局指出，要组织重点税源税收检查工作，各级税务机关要统一安排对重点税源企业的审计式检查和以企业自查为先导的税收检查工作；要坚决查处一批重大税收违法案件，包括重点查处虚开和接受虚开增值税专用发票等各类可抵扣凭证的违法案件、依法严厉打击骗取出口退税违法犯罪活动。

2011年12月13日国家税务总局在山东举行了全国地税系统反避税工作会议，对主要行业的反避税问题进行了深入探讨和研究，会议指出将利用转让定价手段，要求主要行业各相关企业提供资料，并在全国实现联查。随着我国经济体制改革的不断深入,以及原有利益分配格局的相继打破和重组,增值税违法等大要案件出现了许多新的作案手段和作案态势,严重地扰乱了国家和企业的税收秩序,影响了企业的稳定和增长。本专题对近几年的增值税和若干重要行业等大要案件的态势、特点、作案手法、发案原因等进行深刻剖析,提出化解、降低、转移和防范稽查风险发生的实操对策。

【课程内容】

第几部分：由一起逃避追缴欠税案说开去

作为某省首例逃避追缴欠税案——陈依爱案件，引起了各级税务机关、司法界、公众媒体以及广大纳税人的广泛关注，以身试法的原长乐市供销建筑工程公司（已吊销）法人代表陈依爱因涉嫌逃避追缴欠税，于2003年2月28日被逮捕。2003年12月10日，长乐市检察院向长乐市法院提起公诉，法院经过审理，作出如下判决：被告陈依爱犯逃避追缴欠税罪，判处有期徒刑四年6个月，处罚金80万元，并对所欠税款273489.85元，予以追缴。陈依爱不服上诉，二审法院维持原判。至此，陈依爱为他的税收行为付出了惨重的代价！

一、法律事实

（一）该案形成欠税的事实依据         

（二）该案采取逃避追缴欠税手段的行为特征

（三）该案形成的税务机关无法追缴的事实后果，且数额达到法定的标准

二、辩论焦点

（一）关于纳税主体、欠税主体的问题     （二）关于税务机关消极追缴的问题

（三）关于被告反映其承包的公司主观无故意及还欠的问题

三、影响及思考

（一）正确认识逃避追缴欠税的“致使税务机关无法追缴欠缴的税款”

（二）正确认识案件审理过程中提交有效证据的重要性

（三）正确认识案件过程中与公安、检察院的关系

第二部分：全国十大发票案件查处案例分析

                                     ------查账必查票！发票检查成2012税收稽查重点

发票是张三与李四的一叶扁舟，是企业从此案到彼案的一份姻缘，票务管理贯穿公司发展的始终，无论是较初艰难的创业阶段，还是后来蒸蒸日上的发展阶段，甚至是折戟沉沙的衰退期，票务管理都是企业的命脉，在企业财务管理中占有十分重要的地位。

一、“全国十大发票”案情介绍及分析

发票偷税案

1、某团伙虚开废旧物资销售发票案       

2、某工贸有限公司虚开增值税专用发票案

3、某公司与其关联企业虚开发票涉税案   

4、某贸易公司虚开增值税专用发票团伙案

5、三户橡胶公司代开增值税专用发票案   

6、某商贸有限公司多种手段虚开增值税专用发票系列案

7、北京关某兄弟骗购、虚开发票团伙案   

8、税警联合查处制假贩假发票案

二、发票管理涉税风险识别

三、发票违章违法问题的法律责任与税务处理分析    

四、中国某大型企业内部票据管理制度经验分享

五、发票专项检查的自查工作组织及应对

第三部分     各主要行业税务稽查典型案例分析点评及对企业的启示

一、加工制造业稽查案例

（一）某啤酒有限公司隐匿收入偷税案

（二）某钢材生产企业虚增成本少列收入偷税案

（三）某配件公司设置账外账偷税案

（四） 某食品有限公司隐匿收入偷税案

（五） 某木制品有限公司利用代理出口隐瞒收入偷税案

（六）某外资光学制造有限公司少列收入偷税案

（七） 某外资光学制造有限公司少列收入偷税案

二、商品流通企业稽查案例

（一）某科技有限公司分解收入偷税案         

（二）某汽贸公司

（三）某船舶油料有限公司                   

（四）某电子商务企业隐瞒销售收入偷税案

（五）两煤炭公司设置账外账偷税案  

三、房地产企业稽查案例

（一）某房地产公司虚增供料偷税案

（二）房地产企业如何加强内部制度建设配合税务管理规避涉税风险

四、服务业税务稽查案例

（一）某广告公司假发票抵减计税额偷税案     

（二）某旅行社虚增营业税抵扣额涉税案

（三）某医院混淆应税收入涉税案             

 （四）某健身俱乐部隐匿收入偷税案

（五）某管理咨询公司虚假申报偷税案         

（六）某律师事务所个人所得税涉税案

五、娱乐业企业稽查案例

（一） 某娱乐公司设置两套账偷税案

（二）某省高尔夫球行业专项检查涉税案

（三）某高尔夫度假村有限公司隐匿收入涉税案

六、会计电算化企业稽查案例

（一）某银行会计电算化检查涉税案

（二） 某医药公司会计电算化少计收入偷税案  

（三）某购物中心会计电算化偷税案

（四） 某科技公司利用网络

第四部分：税务稽查稽查方法与企业应对技巧实务

1.刘晓庆税案分析与启示           2.树立正确的应对观念            3.法律对税务稽查权利的限制

4.税务机关如何选择稽查对象       5.税务稽查的内部和外部流程      6.常见的税务稽查方法和技巧

7.税务稽查的常用策略和心理战术   8.企业应对税务稽查的策略        9.企业发表意见的机会

10.不同稽查阶段的应对            11.对税务处理决定的分析          12.应对文书的准备与技

13.如何争取较佳处理结果

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