浙江省营业税改增值税新政深度解析及运用

浙江省营业税改增值税新政深度解析及运用

★时间：2012年9月26、27日   ★地点：杭州金汇大厦   ★主讲专家：陈萍生

 

【改革背景】

※ 改革背景、影响以及积极效果和动因

⑴ 流转税的现状与增营之争，增营混征，链条之痛

⑵ 营业税改增值税的减税的契机

⑶ 营改增积极效应

 

【课程大纲】

一、营改增试点的十大范围

1、陆路运输服务：公路运输、缆车运输、索道运输及其他陆路运输，包括铁路运输？

2、水路运输服务：远洋运输的程租、期租业务？提供船舶代理服务按什么征税？

3、航空运输服务：包括纳税企业？湿租业务是什么？

4、管道运输服务：包括哪些？

2、物流辅助与交通运输业：营业税税目与增值税税目如何交叉设计？

3、研发和技术服务：税收待遇变化，合同能源管理何去何从？

4、信息技术服务：软件的双重身份是否迎刃而解？还是纠结依旧？创新互联网行业如何

界定？

6、文化创意服务：哪些可以降低税负？哪些会增加税负？

7、有形动产租赁服务：经营租赁和融资租赁，认真规划租赁业

8、鉴证咨询服务：范围有待进一步明确。

 

二、哪些企业改征增值税？

1、哪些纳税人适用营业税改征增值税试点实施办法？

2、营业税改征增值税试点的单位以承包、承租、挂靠方式经营的，如何确定纳税人？

3、营业税改征增值税试点小规模纳税人是否可申请成为一般纳税人？

4、营业税改增值税纳税人是否有一般纳税人和小规模纳税人之分？

5、营改增试点的境外单位或个人在境内提供应税服务，如何确定扣缴义务人？

6、哪些纳税人适用营业税改征增值税试点实施办法？

7、营业税改征增值税试点的单位以承包、承租、挂靠方式经营的，如何确定纳税人？

8、营业税改征增值税试点小规模纳税人是否可申请成为一般纳税人？

9、营业税改增值税纳税人是否有一般纳税人和小规模纳税人之分？

10、营改增试点的境外单位或个人在境内提供应税服务，如何确定扣缴义务人？

11、哪些应税服务属于营业税改征增值税试点的征税范围？

12、两个或两个以上的纳税人能否视为一个纳税人合并纳税？

13、向其他单位或个人无偿提供营业税改征增值税试点应税服务是否需要纳税？

14、非营业活动中提供的交通运输业和部分现代服务业服务是否属于应税服务？

15、纳税人提供营业税改征增值税试点应税服务如何计税？

 

三、税率和征收率

1、营业税改征增值税试点应税服务的税率和征收率是多少？

2、新增设11%和6%两档低税率依据和作用？

3、企业如何应对？

 

四、应纳税额的计算

1、一般纳税人提供应税服务，如何确定应纳税额？如何计算销项税额？

2、纳税人取得的增值税扣税凭证如不符合规定，能否抵扣进项税额？如何计算进项税额？

3、纳税人取得的哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣？

4、哪些情形纳税人应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额且不得抵扣进项税额，不

得使用增值税专用发票？

5、适用一般计税方法的纳税人兼营简易计税方法计税项目、非增值税应税劳务、免征增

值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，如何计算不得抵扣进项税额？

6、纳税人提供应税服务采用简易计税办法，如何计算应纳税额？

7、纳税人提供应税服务的销售额如何确定？在计算销售额时可以扣除哪些价款？

8、试点地区的油气田企业提供应税服务如何纳税？

9、纳税人混业经营如何确定其税率或征收率？

 

五、试点纳税人可以享受哪些过渡性税收优惠政策

1、哪些试点项目免征增值税？

2、节能服务公司实施合同能源管理项目能否免征增值税？

3、技术转让、开发和与之相关的技术咨询服务能否免征增值税？

4、从事离岸服务外包业务能否免征增值税？

5、军队转业干部就业能否享受营业税改征增值税试点免征增值税？随军家属就业能否享

受营业税改征增值税试点免征增值税？城镇退役士兵就业能否享受营业税改征增值税试点免征增值税？

6、持《就业失业登记证》从事个体经营能否享受营改增试点免征增值税？服务型企业招

聘持《就业失业登记证》人员能否享受营改增试点免征增值税？

7、哪些项目实行营业税改征增值税试点增值税即征即退？

8、已享受营业税优惠的纳税人如何享受营业税改征增值税试点优惠？

 

六、涉税业务会计处理

1、一般纳税人增值税会计科目的设置

2、一般纳税人增值税会计分录

3、小规模纳税人增值税会计处理

4、小规模纳税人增值税会计核算

 

七、征收管理

1、什么时候申报缴纳增值税？纳税义务发生时间？

2、申报纳税地点是劳务发生地吗？

3、营改增后，税务机关征收管理有哪些变化？

 

八、营改增试点后应该考虑的纳税筹划

1、营改增形成的洼地效应

2、期初存量资产抵扣问题的解决之道

3、要改变哪些商业交易规则？

4、差额变抵扣后的税收处理分析

 

九、相关政策解析

※关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知（财税[2011]110号）

※关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点的通知（财税[2011]111号）

※关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知（财税[2011]131号）

※关于交通运输业和部分现代服务业营改增试点若干税收政策的通知（财税[2011]133号）

※关于营业税改征增值税试点若干税收政策的补充通知（财税[2012]53号）

※营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定（财会[2012]13号）

※财政部国家税务总局负责人就营业税改征增值税试点答记者问

 

【主讲专家】陈萍生

    著名纳税筹划实战派专家，注册税务师、注册会计师，税务稽查资深官员。曾为国家税务总局稽查局专项检查组成员，现为国家税务总局12366咨询服务组成员。国家税务总局稽查局《房地产稽查实务》和《税务稽查案例》主要编写组成员。近年来在刊物上发表税收专业筹划文章300多篇，出版税收专著4部。

 

【培训时间】2012年9月26、27日（周三、周四）

【培训地点】杭州·金汇大厦（杭州市西湖区莫干山路73号，市政府斜对面、省电视台旁。）

【主办单位】杭州东经企业管理咨询有限公司

【质量保证】对于每一位东经学员而言，东经人都敢于承诺：课程质量如达不到学员的预期效果，将无条件退款！并签订合同承诺书！！

【收费标准】单独参加本次课程2600元/人（包含资料费、午餐费、高清录音光盘一张）

会员费7800元/人（可参加7次14天财税课程，详见第4面东经会员服务项目）

【联系方式】夏老师 137 5710 5683、0571-5631 3871  QQ;378752136

报名表

填表日期：     年    月    日

★请用正楷填写此表，便于开具发票，谢谢合作！本表复印有效！

联 系 人：夏老师

报名电话：0571-56313871、13757105683      报名传真：0571-56318266

 

东经会员服务项目

 

1、无时间限制，一个会员单位可以选择参加7人次（14天）现场财税高层学习讲座，提供14个免费

的午餐交流会。

2、赠送6次精品课程（12课时/次）高清实况录音光盘。（可任意选择）

3、一年有效期内，每周通过电子邮件告知您国家颁布的较新财税法规政策。

4、可享受为期一年的“东经财税精英”会员QQ群服务。

   QQ群里有财税专家免费为东经学员解答财税疑难问题；学员之间可以相互交流、相互认识。

5、提供为期一年的个人资讯宣传。根据个人需求，可将东经学员个人宣传照片、工作简介和职称证书

等相关材料放入“东南财经财税网”的“财税精英”宣传板块，提升个人价值。

6、提供为期一年的企业财务招聘信息。根据企业需求，可将会员企业财务方面的招聘信息、用人要求

等相关说明放入“东南财经财税网”的“企业招聘”信息板块，解决企业用人之需。

7、课程结束后，获赠由“全国职业教育人才评审委员会”、“中国科学技术协会”联合颁发的“注册

高级纳税筹划师”证书一本。

⑴ 本证书作为持有者就业上岗和用人单位招收录用人员的参考依据，在全国范围内通用；

⑵ 本证书为全国职业教育人才技术资格证书。证书的有效性请登录全国职业教育专业人才认证网：

http://www、dcjy、org、cn输入证书编号和姓名即可查询。