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出纳人员注意！现金保管的三大禁忌

 

禁忌一：使用“白条”进行抵库

 

“白条”是指没有任何审批手续的凭据，故“白条”不能作为记账的凭据。白条抵库是企业库存现金管理工作中一种非常典型的违法行为，但是在一些中小企业里，这种情况却屡见不鲜。出现白条抵库的情况，其实不仅仅是财务人员的问题，很多领导也会用白条借用现金。严重的还容易产生挥霍浪费、挪用公款等问题。所以身为出纳人员，千万不可以用白条抵库。如若企业内部常出现这种现象，建议财会人员早点离职，以免给自己造成麻烦。

 

禁忌二：大量现金

 

企业每天都会不定时的收取业务款项，其中有通过银行收取的，也有通过现金收取的。对于少量的现金，我们可以在清点后放入保险柜内。但是对于大量的现金，我们一定要在下班前及时存入银行，因为这涉及到一个库存现金限额的问题。所谓库存现金限额，是指国家规定由开户银行给各单位核定一个保留现金的较高额度，其计算方式一般为：

 

库存现金＝前一个月的平均每天支付的数额（不含每月平均工资数额）×限定天数

 

所以企业一旦收取大量现金，出纳一定要及时存入银行。一方面是遵守现金管理规定，另一方面可以有效的保证现金安全。

 

禁忌三：现金坐支

 

所谓的现金坐支，就是指企业收到现金营业款时，并没有存入指定的银行账户中，而是直接从收到的营业款中进行其他的开支行为。而这种行为是违反现金管理法的。虽然坐支很节省时间，但是其影响却不容小觑。对于个人来说，发生坐支现金，就意味着发生混乱，这就很容易使库存现金和日记账发生错误，从而导致错账、漏账和账实不符的现象。从企业角度讲，坐支现金不利于企业财务管理与核算，更有可能为企业偷税漏税创造契机。从社会角度讲，这样不利于监控，很容易产生贪污犯罪的不良之风。

 

以上三点就是出纳主要的现金保管禁忌。其实除了以上提到的注意事项，还有不得设置小金库等诸多违法行为。但是身为基层员工，有许多事情我们没办法做主。我们能做的只是在自己责任范围内不出现问题。所以一旦遇到企业领导带头进行违反规定的行为，出纳人员还是尽早离职，不要因为眼前的利益而引火上身。

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