企业的涉税政策解析与10年度企业所得税汇算清缴

【课程背景】

   为了配合新修订的《增值税暂行条例》、《营业税暂行条例》及其各自实施细则和新《企业会计准则》与新《企业所得税法》的贯彻执行，国家税务总局和财政部于2009度和2010年度先后出台了不少有关企业所得税处理的税收政策性法规和文件。如国税发[2008]40号、国税发[2008]80号、国税发[2009]114号、国税发[2009]59号、国税发[2009]88号、国税函[2010]772号、国税函[2010]777号、国税函[2010]39号、国税函[2010]156号和国税函[2010]79号，这些税收政策性法规文件，直接关系到企业在计算应交企业所得税时的收入确认、税前扣除费用的标准和限额以及有关业务的税务处理。使原来会计与税法差异及帐务处理方法，发生了很多新的变化。企业如果不能提前准确地掌握这些变化和差异，并采用适当的调整方法，就有可能导致企业在年终所得税汇算时出现多缴税款，或少缴税款，或留下潜在的税务风险。
在较新税收政策的环境下，2010年度的企业所得税汇算清缴工作是每一个企业财务管理人员面临的新课题。为了让广大的企业财务人员充分利用较新的税收政策正确无误的做好2010年度的企业所得税汇算清缴，而规避因运用税收政策有误或没有很好利用好税收政策进行年终所得税汇算清缴导致的税收风险，特进行关于“企业的涉税政策解析与2010年度企业所得税汇算清缴中的热点、难点问题处理及纳税调整技巧”的培训”。

【培训收益】
    通过本次培训的学习，可以使企业的学员掌握全面运用较新财税法规和企业所得税政策进行汇算清缴，处理财税体系和纳税体系的差异，准确掌握汇算清缴中的涉税风险管理及控制，准确地运用实用性技巧调整企业利润，提高企业汇算清缴的质量，减少审计费用支出，降低涉税风险。

【培训对象】
     各建筑安装、勘察、勘测、水利水电、设计企业负责人、（副）总经理、总经理、首席财务官、税务官、财务总监/经理、税务总监/经理、会计主管、涉税会计、税务师事务所税务专员等。
         
【课程介绍】

主题一、10年度企业所得税汇算清缴中的热点、难点问题处理及纳税调整技巧 
（一）企业扣除类中的热点、难点问题处理及纳税调整技巧
1、企业发生的合理的工资薪金支出税前扣除需要符合哪些条件？
2、企业2011年1月发放20010年12月计提的职工工资以及年终奖，这部分跨年度发放的工资及奖金是否可在2010年度企业所得税汇算清缴时税前扣除？
3、企业为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，是否可以税前扣除？若企业依照财务会计制度有关规定，在应付福利费科目中列支补充养老保险费和补充养老保险费，如何进行所得税处理？
4、企业为职工缴纳的年金，是否可以税前扣除？
5、企业组织职工旅游发生的费用支出能否列入职工福利费，按不超过工资薪金总额14%的比例税前扣
6、防暑降温费、职工住房补贴或提租补贴，以及租赁住房给职工住宿所发生的支出，能否直接税前扣除？
7、新办企业的开办费如何所得税处理？
8、企业发生的手续费及佣金支出如何税前扣除？
9、企业投资者投资未到位而发生的利息支出，是否可以在税前扣除？
10、企业职工私人车辆无偿提供给企业使用，请问汽油费和保险费是否可以在税前扣除？
12、企业购买高尔夫球会员卡招待客户使用，缴纳的会员费是否可在税前扣除？13、企业承租房屋发生的装修费支出如何税前扣除？
14、集团公司统贷统还的利息，是否可以税前扣除？
15、企业食堂实行内部核算，经费由财务部门从职工福利费中按期拨付，是否可做为实际发生的职工福利税前扣除？
16、企业与学校签订实习合作协议，企业为实习学生支付报酬是否允许税前扣除？若允许扣除，是否作为计算“三费”的基础？
17、企业给返聘人员支付的劳动报酬，是否允许税前扣除？若允许扣除，是否作为计提“三费”的依据？
18、企业在2010年发放2009年欠发的10-12月份工资，应如何处理，具体在哪一年扣除？
19、交际应酬性支出的纳税调整
20、公司在开办（筹建）期间没有取得任何销售（营业）收入，发生的业务应酬费、广告宣传费在企业所得税汇算清缴时，如何进行税前扣除？
21、企业赔偿费税前扣除用什么凭证                     
22、年度汇算清缴对预缴税款的涉税处理
23、企业公关赠送礼品如何纳税（礼品发票的三大税收风险）
24、会议费和差旅费的税务处理
25、职工食堂经费补贴（职工饭餐补贴）纳税处理方法
26、职工集体宿舍折旧和修理费用税前如何扣除？
27、取回代扣代缴个税手续费的税务处理           
28、绿化费用在税前扣除的几种情形
29、职工福利费范围应如何界定及处理？                   
30、公司购实物发给员工如何税务处理
31、企业为其他单位提供贷款担保，因其他单位无力偿还而产生的损失可否税前列支？
32、职工福利和工会经费中支付职工的困难补助的税务处理   
33、跨年度发票的税务处理 

（二） 企业收入类中的热点、难点问题处理及纳税调整技巧 

1、B公司属于A公司的全资子公司，现A公司将位于市区的一处房产无偿提供给B公司使用，此项行为是否需要确认收入缴纳企业所得税？
2、一次性取得跨期租金收入的税务处理     
3、企业取得政策性搬迁或处置收入，如何进行所得税处理？
4、固定资产暂估入账及其调整的税务处理  
5、设计合同收入的确认与纳税调整
6、股东分得的股息和红利的税务处理      
7、非关联无偿借款是否缴营业税和所得税？
8、销售使用过的固定资产和物品的税务处理

主题二、企业的涉税政策解析
1、勘察设计劳务分包或转包的营业税政策    
2、建设工程设计劳务与其他设计劳务的区别
3、境外建筑设计劳务的涉税税政策    
4、外商接受境内企业委托，进行建筑工程项目设计的涉税政策
5、勘察设计劳务的营业税纳税地点    
6、建筑安装、勘察、勘测设计的营业税适用税目及税率
7、油气地质勘探、钻井、设计、检测劳务的增值税政策 
8、水利部门所属勘察设计单位的营业税政策
9、地矿部所属地勘单位的营业税政策和有关免税政策
10、勘察设计企业技术转让收入的企业所得税政策 

【讲师介绍】 肖太寿