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一个案例带你看懂库存现金的账务处理

库存现金盘盈的处理方式

【案例】

小李是一家私营企业的出纳人员，因为初心大意而经常出错。月末对库存现金进行盘点时，小李发现库存现金多出100元，则需要进行如下处理。

根据现金盘点表可以知道，库存现金出现盘盈100元的情况。为了进行调整，可以暂入“待处理资产损溢”科目中，则：

借：库存现金                        100

       贷：待处理财产损溢             100

在此之后，如果发现了库存现金盘点的溢余原因，则可以根据具体情形加以解决，计入“其他应付款”科目中。如果没发现盘盈原因则需要入“营业外收入”科目，并做如下处理：

借：待处理财产损溢              100

       贷：营业外收入                    100

库存现金盘亏的处理方式

案例承上，库存现金发生盘亏时，处理相对复杂一些。假如小李盘点库存现金，发现金额少了300元，虽然同样计入“待处理资产损溢”科目中，但是借贷方会发生变化：

借：待处理财产损溢                 300

       贷：库存现金                           300

针对库存现金盘亏问题，需要裁定主要负责单位。

1．假如需要小李全额赔偿，则可以计入“其他应收款”科目中：

借：其他应收款——小李 　　　300

　　贷：待处理财产损溢　　　　　 300

收到小李赔偿时，则：

借：库存现金　　　　　　　　　 300

　　贷：其他应收款——小李　　　　 300

2．假如企业承担200元，小李承担100元，则需要计入“管理费用”科目，处理如下：

借：其他应收款——小李　　　　 100

　　管理费用 　　　　　　　　　 200

　　贷：待处理财产损溢 　　　　　　300

收到小李赔偿时，则：

借：库存现金                                  100

       贷：其他应收款——小李                100

关于库存现金账务处理，应根据盘点结果作为依据。一般来讲，库存现金出现盘亏，出纳需要承担直接责任，所以很少出现企业补充全部现金的情形。

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