新世纪教育会计培训学校为了帮助各位学员更充分的备考，特为大家整理出一些通关必备干货，速看！

通关必备知识点：

基本会计等式

资产=负债+所有者权益=权益

利润=收入-费用

增值税：

1、一般纳税人

应纳税额=销项税额?进项税额

销项税额=销售额×税率

销售额＝含税销售额/（1＋税率）

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）

2、进口货物

应纳税额=组成计税价格×税率

组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）

3、小规模纳税人

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷（1+征收率）

消费税：

1、从价计征

应纳税额=销售额×比例税率

应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)

2、从量计征

应纳税额=销售数量×单位税额

3.复合计征

销售额×比例税率+销售数量×单位税额

不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）

4.自产自用应纳税额

组成计税价格=（成本+利润）÷（1?消费税率）

应纳税额=组成计税价格×消费税率

5.委托加工应纳消费税

组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1?消费税税率）

应纳税额=组成计税价格×消费税率

6.进口环节应纳税额

组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1?消费税税率）

应纳税额=组成计税价格×消费税率

企业所得税 ：

应纳税所得额=收入总额?准予扣除项目金额

应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额?纳税调整减少额

应纳税额=应纳税所得额×税率

个人所得税：

工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得一起纳入综合所得

1、综合所得应纳税额

应纳税额=应纳税所得额×适用税率?速算扣除数

   =（每一纳税年度的收入额-费用6万元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除）×适用税率-速算扣除数

2、经营所得应纳税额

应纳税额=应纳税所得额×适用税率?速算扣除数

3、财产转让应纳税额

应纳所得税额＝应纳税所得额×20%

应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费用

4、利息、股息红利所得

应纳所得税额＝应纳税所得额×20%

5、偶然所得应纳税额

应纳所得税额＝应纳税所得额×20%

计提折旧：

1、平均年限法

年折旧率=(1-预计净残值率)÷预计使用寿命×

月折旧率=年折旧率÷12

月折旧额=固定资产原价×月折旧率

年折旧额=(固定资产原价-预计净残值)÷预计使用寿命

2、工作量法

单位工作量折旧额=固定资产原价×(1-预计净残值率)÷预计总工作量

单位工作量折旧额=(固定资产原价-净残值)÷预计总工作量

某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量×单位工作量折旧额

3、双倍余额递减法

年折旧率=(2÷预计使用寿命)×

年折旧额=每个折旧年度年初固定资产账面净值×年折旧率

到期前两年内平均摊销=(账面净值-预计净残值)÷2

4、年数总和法

年折旧率=(尚可使用年限÷预计使用寿命的年数总和)×

月折旧额=(固定资产原价-预计净残值)×年折旧率

 

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