营业税改增值税税务热点难点研讨会

第几：政策环境解读篇

1、营业税改征增值税背景、指导思想和基本原则

2、关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知 （财税[2011]110号）

（财税[2011]111号）（财税[2011]131号）（财税[2011]133号）

财政部国家税务总局负责人就营业税改征增值税试点答记者问……

第二：试点运行经验分享篇

上海 北京 “营改增”运行总结及对浙江企业的建议

　  　1、上海 北京试点企业实务运行情况与经验分享

　2、上海 北京企业试点期间热点问题反馈及对北京的影响

　  　3、上海 北京企业试点期间热点问题解决方案及参考价值分享

　  　4、浙江企业实务借鉴思路与应对办法分享

第三：实务操作指导篇

一、营改增的试点范围：6+1？ (合计8项，显示4项)

争议与明确：具体哪些企业，那些税目列入试点

1、交通运输：程租，期租，光租，湿租，干租是如何认定的

2、物流辅助与交通运输业营业税税目与增值税税目如何交叉设计？

3、研发和技术服务：税收待遇变化，合同能源管理何去何从？

4、信息技术服务：软件的双重身份是否迎刃而解？还是纠结依旧？……

二、那些企业需要改征增值税(合计15项，显示4项)

1、哪些纳税人适用营业税改征增值税试点实施办法？

2、营业税改征增值税试点的单位以承包、承租、挂靠方式经营的，如何确定纳税人？

3、营业税改征增值税试点小规模纳税人是否可申请成为一般纳税人？

4、营业税改增值税纳税人是否有一般纳税人和小规模纳税人之分？……

三、税率和征收率(合计3项)

……

四、应纳税额的计算(合计12项，显示5项)

19、一般纳税人提供营改增试点应税服务采用一般计税办法，如何确定应纳税额？

20、一般纳税人提供营改增试点应税服务采用一般计税办法，如何计算销项税额？

21、营改增试点纳税人取得的增值税扣税凭证如不符合规定，能否抵扣进项税额？

22、一般纳税人提供营改增试点应税服务采用一般计税办法，如何计算进项税额？

23、营改增试点的纳税人取得的哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣？……

五、税收优惠（营改增过渡：非试点到试点，试点与试点，试点与非试点）(合计12项，显示3项)

31、哪些营业税改征增值税的试点项目免征增值税？

32、营改增试点中节能服务公司实施合同能源管理项目能否免征增值税？

33、营改增试点中技术转让、开发和与之相关的技术咨询服务能否免征增值税？……

六、涉税业务会计处理(合计4项，显示4项)

43、增值税会计科目的设置                 44、增值税会计分录

45、增值税会计处理                       46、增值税会计核算

七、征收管理(合计3项)

……

八、营改增试点的纳税筹划(合计4项)

……

九、营改增试点的政策缝隙(合计2项)

……

第四：企业应对与争议处理篇

1、组织企业所有相关人员进行政策类文件的学习、理解、贯彻、执行

2、做好在各个“节点”进行提前性的业务安排，实现政策运用收益较大化

3、协调上下游合作伙伴进行节税业务的配套、整合

4、跨地区税种协调与影响分析