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求学价：面议发布用户：wskjpx

发布时间：2019-10-06 已有11人浏览报名

开课日期：
随到随学/常年招生
上课时间：
周末班
授课学校：
维石会计培训
授课地点：
保定市竞秀区东风路街道办事处时代路56号国贸大厦1801详细地图
咨询电话：
17331226310

课程介绍

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保定中级会计职称培训《财务管理》知识点：可转换债券

可转换债券

1. 定义：可转换债券是一种混合型证券，是公司普通债券与证券期权的组合体。

（1）不可分离的可转换债券：转股权和债券不可分离。

（2）可分离交易的可转换债券：发行时附有认股权证，是认股权证和公司债券的组合。

2. 可转换债券的基本性质

（1）证券期权性：可以转换，也可以放弃；本质上是一种买入期权。

（2）资本转换性：持有期间属于债权，转换后属于股权。

（3）赎回与回售。

3. 可转换债券的基本要素包括：标的股票、票面利率、转换价格、转换比率、转换期、赎回条款、回售条款、强制性转换条款。

（1）标的股票：可以是发行公司自己的股票，也可以是其他公司股票。

（2）票面利率：一般低于普通债券票面利率。

（3）转换价格

①可转换债券转换为普通股的每股普通股价格。

②通常比发售日股票市场价格高出一定比例。

（4）转换比率＝

（5）赎回条款

①赎回条件：公司股票价格在一段时间内连续高于转股价格达到某一幅度时。

②功能

Ⅰ强制债券持有者积极行使转股权，又叫加速条款；

Ⅱ能使发债公司避免在市场利率下降后，继续向债券持有人按照较高的票面利率支付利息所蒙受的损失。

（6）回售条款

①回售条件：公司股票价格在一段时间内连续低于转股价格达到某一幅度时。

②功能：降低投资者的持券风险。

（7）强制性转换条款：股价长期低于转股价格，又未设计赎回条款情况下设置的条款。

4. 可转换债券的发行条件——略

5. 可转换债券的筹资特点

维石教育公告：

原佰平教育集团现更名为维石教育，原师资队伍不变！请广大欲报名学习学员知晓！

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五、维石会计培训学校注册会计师课程学习方式:

双师教学

六、学校地址：

1.时代总校：保定市竞秀区东风路街道办事处时代路56号国贸大厦

2.钟楼分校：保定市莲池区裕华西路209号工艺美术商厦

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学校介绍

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2019-10-06
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咨询老师：
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